| |
12. Опис бізнесу
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення,
виділ) |
ВАТ МТСЗ "Тульчинмiжрайагротехсервiс" засноване на базi виробничого пiдроздiлу Тульчинського РО "Сiльгосптехнiка" в 1986 роцi. Основним видом дiяльностi пiдприємства є матерiально-технiчне постачання агропромислового комплексу району та областi.
За перiод з 1986 по 1993 р.р. пiдприємством збудовано фактично нову базу зберiгання сiльськогосподарської технiки та запасних частин, а також господарсько-побутовий комплекс на станцiї Журавлiвка з площадками та пiд'їздними шляхами.
В 1996 роцi пiдприємство стало вiдкритим акцiонерним товариством з колективною формою власностi. Власниками пiдприємства стали фiзичнi особи - це робiтники пiдприємства та сiльгоспвиробники району.
В перiод становлення ринкових вiдносин ВАТ МТСЗ "Тульчинмiжрайагротехсервiс" напрямок своєї дiяльностi не змiнювало i продовжує займатися по своєму профiлю - постачання.
Основна мета дiяльностi пiдприємства - це найкраще забезпечення аграрного сектору економiки всiм необхiдним для виконання комплексу польових робiт. У 2010 роцi найменування товариства змiнене на ПрАТ "Тульчинмiжрайагротехсервiс", св-во про державну реєстрацiю А01 №326127. У звiтному перiодi не вiдбувалося важливих подiй у розвитку товариства. Фактiв приєднання, злиття, подiлу, перетворення та видiлу на пiдприємствi не було. |
| Організаційна структура емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші
відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив
розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Для рацiональної роботи на пiдприємствi створено вiддiл постачання та збуту, який вивчає попит, слiдкує за цiоноутворенням, вивчає ринок товарiв (паливно-мастильних матерiалiв, запасних частин та матерiалiв господарства АПТ). Транспортний вiддiл укомплектований спецмашинами рiзного тонажу вiд 2430 до 9103 тонн, що дає змогу доставити до покупця паливно-мастильнi матерiали оперативно i якiсно. У звiтному перiодi змiн в органiзацiйнiй структурi товариства не вiдбувалося. Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй та представництв товариство не має. Перспективнiсть дiяльностi пiдприємства залежить вiд попиту та платоспроможностi покупцiв, яка на даний момент досить низька. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом
звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
У звiтному перiодi пропозицiй щодо реорганiзацiї товариства з боку третiх осiб не поступало. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості
запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв, регiстрiв i звiтностi протягом встановленого термiну, але не менше трьох рокiв на пiдприємствi, що перевiрялось, несе вiдповiдно до Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” керiвник, який здiйснює керiвництво пiдприємством вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
Керiвник та головний бухгалтер несуть персональну вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть облiку та звiтностi. Вiдповiдальнiсть працiвникiв бухгалтерської служби за ведення бухгалтерського облiку регулюється посадовими iнструкцiями.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться бухгалтерською службою. Дiяльнiсть працiвникiв бухгалтерiї регламентується посадовими iнструкцiями, що затвердженi на пiдприємствi. Бухгалтерська служба пiдприємства крiм вимог чинного законодавства у своїй роботi керується також “Наказом про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства”, затвердженого керiвником на 2012 рiк.
Бухгалтерський облiк приватного акцiонерного товариства “ Тульчинмiжрайагротехсервiс ” станом на 31 грудня 2012 року, вiдповiдає вимогам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” iз врахуванням змiн та доповнень, та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог П(С)БО 1 “Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi” затвердженого наказом МФУ № 87 вiд 31.03.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Складена фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс ” вiдповiдає даним синтетичного облiку, данi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному.
В результатi проведених аудиторських процедур аудитором встановлено, що в бухгалтерському облiку основнi засоби класифiкованi та вiдображенi вiдповiдно до вимог П(С)БО 7 “Основнi засоби”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року № 92 iз врахуванням змiн та доповнень.
Об'єктом амортизацiї на пiдприємствi є залишкова вартiсть основних засобiв. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом строку експлуатацiї об'єкта, який встановлюється пiдприємством при визнаннi цього об'єкта активом (при зарахуваннi на баланс), i призупиняється на перiод його консервацiї. Сума нарахованої амортизацiї вiдображається за дебетом рахункiв облiку витрат дiяльностi, виробництва у кореспонденцiї з рахунком облiку зносу (амортизацiї) необоротних активiв. Нарахування амортизацiї проводиться пiдприємством щомiсяця. Пiдприємство застосовує норми та методи нарахування амортизацiї по основним засобам передбаченi П(С)БО № 7 «Основнi засоби». Податковий облiк основних засобiв та їх амортизацiї ведеться згiдно Податкового кодексу України, який затверджений Законом України № 2856-17 вiд 23.12.2010 р. iз змiнами та доповненнями .
Класифiкацiя i оцiнка виробничих запасiв на пiдприємствi вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень та згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. Вартiсть окремих видiв запасiв облiковується на вiдповiдних субрахунках рахунках 20 “Виробничi запаси”, 23 “Виробництво”, 26 “Готова продукцiя”, 28 “Товари”. Аналiтичний облiк запасiв ведеться за кожним найменуванням, якому присвоюється номенклатурний номер.
Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, строком використання менше нiж 1 рiк, вiдображається згiдно вимог П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Визнання та оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам Положення П(С)БО 10 “Дебiторська заборгованiсть”, затвердженого наказом МФУ № 237 вiд 08.10.1999 р. iз змiнами та доповненнями.
В товариствi зобов’язання визначають згiдно П(С)БО 11 “Зобов’язання” затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 iз врахуванням змiн та доповнень. Зобов’язання пiдприємством визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення.
Собiвартiсть реалiзованих товарiв визначається Пiдприємством згiдно з П(С)БО 9 "Запаси".
Вiдображення собiвартостi реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) в бухгалтерському облiку Пiдприємства здiйснюється згiдно з П(С)БО 16 “Витрати”.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 “Витрати” затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Податковий облiк витрат ведеться згiдно Податкового кодексу України вiд 23.12 2010 року №2856/17-ВР iз змiнами та доповненнями.
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до П(С)БО 15 “Дохiд” затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень.
При визначеннi суми доходу вiд продажу товарiв, продукцiї, робiт, послуг пiдприємство керувалося Законом України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”, вiдповiдними нормами П(С)БО 1, 3, 6, 15, 16, 17 та облiковою полiтикою.
|
| Текст аудиторського висновку |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI за 2012 рiк приватного акцiонерного товариства
“ Тульчинмiжрайагротехсервiс” код за ЄДРПОУ 00902228.
ВЛАСНИКАМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ ТА КЕРIВНИЦТВУ
приватного акцiонерного товариства „Тульчинмiжрайагротехсервiс”.
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.
Незалежний Аудитор Боднар Анатолiй Iванович провiв аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства „Тульчинмiжрайагротехсервiс” за 2012 рiк, що додаються, яка включає (Баланс пiдприємства, Звiт про фiнансовi результати) що закiнчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
Стандарти бухгалтерського облiку вимагають вiд мене дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятних облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. В обов’язки аудитора входить представлення висновку на пiдставi даних аудиторської перевiрки наданої звiтностi за 2012 рiк.
Я вибiрково перевiрив iнформацiю, яка пiдтверджує цифровий матерiал, який покладено в основу фiнансової звiтностi пiдприємства та отримав достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення моєї думки, щодо наданої звiтностi за 2012 рiк.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА.
На думку аудитора, фiнансова звiтнiсть (Баланс пiдприємства, Звiт про фiнансовi результати) вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан приватного акцiонерного товариства „Тульчинмiжрайагротехсервiс” станом на 31 грудня 2012 року та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату у вiдповiдностi до Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ УКРАЇНИ.
1. IНФОРМАЦIЯ ПРО АУДИТ.
Основнi вiдомостi про емiтента.
Повне найменування-ПрАТ „Тульчинмiжрайагротехсервiс”.
Код за ЄДРПОУ-00902228.
Мiсцезнаходження-23642, с. Маяки Тульчинського району, вул. Привокзальна № 27 А, тел. (235) 3-85-38
Данi про державну реєстрацiю-Серiя АО1 № 326127 вiд 01.06.1995 р., № запису до ЄДР 1 168 107 0011 000228
Орган,що видав свiдоцтво-Тульчинська райдержадмiнiстрацiя
Банкiвськi реквiзити-2600737600501 в ПАТ „ Енергобанк ”, м. Киiв, МФО 300273
Основнi вiдомостi про аудитора.
Прiзвище, iм’я та по батьковi-Боднар Анатолiй Iванович.
Iдентифiкацiйний код-1756504013.
Мiсцезнаходження-Україна, 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе буд.11кв.21.
Контактний телефон-/0432/-55-08-20, 66-21-38.
Данi про державну реєстрацiю-Зареєстрований РП ВМР вiд 18.11.1996 р., В01 №692370
Сертифiкат аудитора-Серiя "А" № 000341 вiд 02.11.1995 р., продовжено до 02.11.2014 р.
Свiдоцтво про внесення в РСАД-№ 1689 видане за рiшенням АПУ вiд 18.12.1996 р. чинне до 23.12.2015 р.
Масштаб аудиторської перевiрки:
Дата i номер договору на проведення аудиту- №14/02-12 ФЗ вiд 27.02.2013 р.
Дата початку проведення аудиту-1.03.2013 р.
Дата закiнчення проведення аудиту-6.03.2013р.
У вiдповiдностi до зазначеного договору Незалежний аудитор Боднар Анатолiй Iванович, який здiйснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Сертифiката аудитора та Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, провiв незалежний аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства „Тульчинмiжрайагротехсервiс” .Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi , що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного ним аудиту. Аудиторська перевiрка проведена та аудиторський висновок складено вiдповiдно Мiжнародних стандартiв аудиту, прийнятих в Українi в якостi нацiональних (далi - МСА), зокрема до МСА 700 “Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi”, МСА 705 “Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора”, МСА 706 “Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора” та дiючого законодавства України (законiв України “Про аудиторську дiяльнiсть ”, “Про господарськi товариства”, “Про цiннi папери i фондовий ринок ”, “Цивiльного кодексу України ”, «Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», затвердженого рiшенням ДКЦПФР № 1528 вiд 19.12.2006р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №53/13320 вiд 23.01.2007р., “Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)”, затвердженого Рiшенням ДКЦПФР України за № 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096).
2. ЗАГАЛЬНИЙ СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ТА ЗВIТНОСТI.
Вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв, регiстрiв i звiтностi протягом встановленого термiну, але не менше трьох рокiв на пiдприємствi, що перевiрялось, несе вiдповiдно до Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” керiвник, який здiйснює керiвництво пiдприємством вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
Керiвник та головний бухгалтер несуть персональну вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть облiку та звiтностi. Вiдповiдальнiсть працiвникiв бухгалтерської служби за ведення бухгалтерського облiку регулюється посадовими iнструкцiями.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться бухгалтерською службою. Дiяльнiсть працiвникiв бухгалтерiї регламентується посадовими iнструкцiями, що затвердженi на пiдприємствi. Бухгалтерська служба пiдприємства крiм вимог чинного законодавства у своїй роботi керується також “Наказом про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства”, затвердженого керiвником на 2012 рiк.
Бухгалтерський облiк приватного акцiонерного товариства “ Тульчинмiжрайагротехсервiс ” станом на 31 грудня 2012 року, вiдповiдає вимогам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” iз врахуванням змiн та доповнень, та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог П(С)БО 1 “Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi” затвердженого наказом МФУ № 87 вiд 31.03.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Складена фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс ” вiдповiдає даним синтетичного облiку, данi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному.
2.1 Додержання вимог Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.94 № 69, iз змiнами та доповненнями.
Для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi пiдприємством було проведено iнвентаризацiю активiв i зобов’язань згiдно з Наказом № 16 вiд 19.09.2012 р. Вiдповiдно до зазначеного наказу про iнвентаризацiю, була складена iнвентаризацiйна комiсiя в складi голови та членiв комiсiї, якi провели iнвентаризацiю сировини, палива, малоцiнних та швидкозношуваних матерiалiв, якi знаходяться в експлуатацiї, готової продукцiї, основних засобiв та грошових коштiв.
Для перевiрки аудитору були наданi iнвентаризацiйнi описи, зведенi вiдомостi актiв iнвентаризацiї на зазначену дату, на яку проводилася iнвентаризацiя.
За даними iнвентаризацiйних описiв, пiд час iнвентаризацiї нестачi i витрати вiд псування цiнностей не були виявленi. Я не спостерiгав за проведенням iнвентаризацiї товариства станом на та 01.10.2012р, тому, що цi дати передували початку проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових записiв товариства я не мав змоги за допомогою iнших аудиторських процедур пiдтвердити кiлькiсть запасiв та стан дебiторської заборгованостi.
Можливо iснує ймовiрнiсть вiдхилення в показниках фiнансової звiтностi. Разом з тим, вони можуть мати самий незначний вплив на фiнансову звiтнiсть, враховуючи розмiр похибки.
3. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ОКРЕМИХ ЕЛЕМЕНТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.
3.1 Необоротнi активи пiдприємства.
До складу необоротних активiв пiдприємства вiдносяться: нематерiальнi активи, основнi засоби, незавершене будiвництво, довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, довгострокова дебiторська заборгованiсть, iнвестицiйна нерухомiсть, вiдстроченi податковi активи, гудвiл та iншi необоротнi активи. Станом на 31.12.2012 р. на балансi пiдприємства облiковується складовi необоротних активiв – основнi засоби пiдприємства.
Нематерiальнi активи.
Нематерiальнi активи на пiдприємствi вiдсутнi.
Основнi засоби.
Пiдприємство основними засобами вважає матерiальнi активи, якi утримуються з метою використання їх у процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, для здiйснення статутної дiяльностi, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких становить бiльше одного року. Бухгалтерський облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї
про оцiнку, надходження основних засобiв, їх внутрiшнє перемiщення (зi складу в цех (вiддiл, дiльницю), з цеху в цех тощо), вибуття (реалiзацiя, лiквiдацiя, безоплатна передача, нестача, псування тощо); вiдображення даних про нарахування амортизацiї основних засобiв за звiтний перiод та їх зносу з початку корисного використання; визначення витрат, пов'язаних з пiдтриманням основних засобiв у робочому станi (технiчнi огляди, поточне обслуговування), їх ремонтом i полiпшенням; визначення фiнансових результатiв вiд реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв; iнформацiєю для складання звiтностi про основнi засоби i капiтальнi iнвестицiї.
Пiдставою для зарахування на баланс Пiдприємства основних засобiв є акт введення в експлуатацiю основних засобiв. Основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, яка складається з таких витрат: суми, що сплачують постачальникам i пiдрядникам за устаткування, iнструмент, iнвентар та iншi необоротнi активи; реєстрацiйнi збори та аналогiчнi платежi, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; суми ввiзного мита; суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням основних засобiв; витрати зi страхування ризикiв доставки основних засобiв; витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження i пуск основних засобiв; iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою. Витрати на доставку, установку, монтаж та iншi витрати на забезпечення введення в експлуатацiю таких основних засобiв включаються до їх первiсної вартостi з вiдображенням в облiку капiтальних iнвестицiй.
Пiдприємство у вiдповiдностi до Законодавства України володiє, користується i розпоряджається майном, що є у його власностi вiдповiдно до мети створення та предмету дiяльностi товариства.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства власнi основнi засоби становлять, тис. грн.:
Основнi засоби На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Залишкова вартiсть 1074,0 1048,7
Первiсна вартiсть 2235,3 2392,9
Знос 1161,3 1344,2
Структура основних засобiв по первiснiй вартостi наступна тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Iнвестицiйна нерухомiсть
Земельнi дiлянки 154,9 154,9
Капiтальнi витрати на полiпшення земель
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 1294,5 1403,1
Машини та обладнання 342,0 368,0
Транспортнi засоби 339,2 350,1
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 73,6 87,2
Тварини
Багаторiчнi насадження
Iншi основнi засоби 31,1 29,6
Разом 2235,3 2392,9
В результатi проведених аудиторських процедур аудитором встановлено, що в бухгалтерському облiку основнi засоби класифiкованi та вiдображенi вiдповiдно до вимог П(С)БО 7 “Основнi засоби”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року № 92 iз врахуванням змiн та доповнень.
Об'єктом амортизацiї на пiдприємствi є залишкова вартiсть основних засобiв. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом строку експлуатацiї об'єкта, який встановлюється пiдприємством при визнаннi цього об'єкта активом (при зарахуваннi на баланс), i призупиняється на перiод його консервацiї. Сума нарахованої амортизацiї вiдображається за дебетом рахункiв облiку витрат дiяльностi, виробництва у кореспонденцiї з рахунком облiку зносу (амортизацiї) необоротних активiв. Нарахування амортизацiї проводиться пiдприємством щомiсяця. Пiдприємство застосовує норми та методи нарахування амортизацiї по основним засобам передбаченi П(С)БО № 7 «Основнi засоби». Податковий облiк основних засобiв та їх амортизацiї ведеться згiдно Податкового кодексу України, який затверджений Законом України № 2856-17 вiд 23.12.2010 р. iз змiнами та доповненнями .
В результатi проведених аудиторських процедур, стосовно повноти та правильностi вiдображення в облiку капiтального ремонту основних засобiв, правильнiсть нарахування амортизацiї, правильнiсть вiдображення в облiку надходження, внутрiшнього перемiщення та вибуття (списання) основних засобiв, аудиторами встановлено, що суттєвих помилок, якi можуть привести до викривлення показникiв фiнансової звiтностi не встановлено.
Фiнансовi iнвестицiї.
Пiдприємство не вкладало фiнансовi iнвестицiї в акцiї , частки у статутному капiталi iнших пiдприємств.
3.2 Оборотнi активи пiдприємства.
До складу оборотних активiв пiдприємства вiдносяться: виробничi запаси, поточнi бiологiчнi активи, незавершене виробництво, готова продукцiя, товари, векселi одержанi, дебiторська заборгованiсть, поточнi фiнансовi iнвестицiї, грошовi кошти та їх еквiваленти та iншi оборотнi активи.
Станом на 31.12.2012 р. на балансi пiдприємства облiковується декiлька складових оборотних активiв – виробничi запаси, дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти, витрати майбутнiх перiодiв.
Виробничi запаси.
Бухгалтерський облiк запасiв ведеться в кiлькiсно-сумарному виразi. Первинний облiк ведеться в кiлькiсному вимiрнику за мiсцями зберiгання запасiв та матерiально-вiдповiдальними особами.
Класифiкацiя i оцiнка виробничих запасiв на пiдприємствi вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень та згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. Вартiсть окремих видiв запасiв облiковується на вiдповiдних субрахунках рахунках 20 “Виробничi запаси”, 23 “Виробництво”, 26 “Готова продукцiя”, 28 “Товари”. Аналiтичний облiк запасiв ведеться за кожним найменуванням, якому присвоюється номенклатурний номер.
Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, строком використання менше нiж 1 рiк, вiдображається згiдно вимог П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Первинний облiк запасiв здiйснюється як з використанням типових форм так i з використанням самостiйно розроблених форм первинних документiв, що мiстять усi обов'язковi реквiзити.
Iнформацiя з первинних документiв узагальнюється у зведених облiкових документах.
Метод оцiнки вибуття запасiв – за середньозваженою собiвартiстю. Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства склад виробничих запасiв наступний, тис. грн.:
Найменування показника На кiнецьзвiтного перiоду
Сировина i матерiали 3,1
Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби -
Паливо 2,2
Тара i тарнi матерiали -
Будiвельнi матерiали 2,0
Запаснi частини 0,4
Матерiали сiльськогосподарського призначення -
Поточнi бiологiчнi активи -
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети -
Незавершене виробництво -
Iнщi матерiали 29,0
Товари 3,7
Разом 40,4
Перевiркою правильностi списання вартостi запасiв iз застосуванням методiв, передбачених облiковою полiтикою пiдприємства, недолiкiв та помилок не виявлено. Помилок при вiдображеннi операцiй з запасами в бухгалтерському облiку вибiрковою перевiркою не виявлено.
Дебiторська заборгованiсть.
На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть на пiдприємствi, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався, тому що розрахунки за наданi послуги (товари) вiдбуваються вчасно. Величина сумнiвних боргiв визначається на Пiдприємствi, виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв, питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати або на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства дебiторська заборгованiсть за товари, роботи. послуги складає, тис. грн.:
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
чиста реалiзацiйна вартiсть 29,7 13,1
первiсна вартiсть 29,7 13,1
резерв сумнiвних боргiв - -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками становить, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
з бюджетом - -
за виданими авансами - -
з нарахованих доходiв - -
iз внутрiшнiх розрахункiв - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 18,6 26,2
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка не пов’язана з реалiзацiєю продукцiї, робiт, послуг, що визнана безнадiйною на протязi звiтного перiоду вiдображена у складi iнших операцiйних витрат.
Визнання та оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам Положення П(С)БО 10 “Дебiторська заборгованiсть”, затвердженого наказом МФУ № 237 вiд 08.10.1999 р. iз змiнами та доповненнями.
3.3 Власний капiтал пiдприємства.
Аналiтичний облiк статутного, пайового, додаткового вкладеного, резервного, неоплаченого, вилученого капiталiв та нерозподiленого прибутку на пiдприємствi ведеться з використанням вiдповiдних рахункiв бухгалтерського облiку класу 4 “Власний капiтал та забезпечення зобов’язань. Рахунки цього класу призначенi для узагальнення iнформацiї про стан i рух коштiв рiзновидностей власного капiталу - статутного, пайового, додаткового, резервного, вилученого, неоплаченого, а також нерозподiлених прибуткiв (непокритих збиткiв), цiльових надходжень, забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, страхових резервiв.
Станом на 31.12.2012 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає вiд’ємну величину (-2042,3 тис. грн.), в порiвняннi з початком року (-1532,4 тис. грн.), зменшення власного капiталу вiдбулося за рахунок отриманого збитку 2012 року на 509,9 тис. грн..
Структура власного капiталу товариства станом на 31.12.2012 р. становить, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Статутний капiтал 25,2 25,2
Iнший додатковий капiтал 666,5 666,5
Резервний капiтал 1,9 1,9
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) ( 2226,0) ( 2735,9)
Разом -1532,4 -2042,3
У зв’язку iз збитками розподiлу прибутку товариства не вiдбувалося.
Iнформацiя про статутний капiтал.
Об’явлений статутний капiтал пiдприємства становить 25221,00 грн. Величина статутного капiталу на 31.12.2012 р. становить 25221,00 грн.. Станом на 31.12.2012 року статутний капiтал сплачено повнiстю.
Iнформацiя про випуски акцiй:
Дата реєстрацiї випуску акцiй -24.05.2011 р.
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй -18/02/1/11
Найменування органу, що зареєстрував випуск акцiй-Вiнницьке ТУ ДКЦПФР
Код цiнного папера-UA400122329
Тип цiнного папера-Iменнi простi
Форма iснування та форма випуску акцiй-Бездокументарна, iменнi
Номiнальна вартiсть акцiї (грн.)-1,75
Кiлькiсть акцiй (штук)-14412
Загальна номiнальна вартiсть акцiй (грн.)-25221,00
Частка у статутному капiталi (%)-100.
З метою приведення дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI керiвництвом товариства:
- обрано тип товариства - приватне акцiонерне товариство
Створення та використання резервного капiталу.
Статутам пiдприємства передбачено, що за рахунок чистого прибутку, що залишається в розпорядженнi Товариства:
-виплачуються дивiденди;
-створюється та поповнюється резервний капiтал;
-накопичується нерозподiлений прибуток (покриваються збитки).
Вiдповiдно Статуту пiдприємства резервний фонд створюється шляхом щорiчних вiдрахувань у розмiрi 5% вiд чистого прибутку до отримання необхiдної суми.
Щорiчнi вiдрахування у резервний капiтал здiйснюються до досягнення ним 25% вiд розмiру статутного капiталу. Статутний капiтал становить 25,2 тис .грн., отже, розмiр резервного капiталу повинен складати не менше 6,3 тис. грн. Станом на 31.12.2012 року резервний капiтал сформований в сумi 1,9 тис. грн.
По результатам дiяльностi за 2012 рiк, пiдприємство отримало прибуток 1,3 тис. грн., вiдрахування до резервного капiталу пiдприємством не проводилось. Протягом 2012 року використання резервного капiталу не здiйснювалося.
Формування в бухгалтерському облiку iнших фондiв пiдприємством не здiйснювалося.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi пiдприємства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
3.4 Розкриття iнформацiї про зобов’язання.
В товариствi зобов’язання визначають згiдно П(С)БО 11 “Зобов’язання” затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 iз врахуванням змiн та доповнень. Зобов’язання пiдприємством визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов’язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
З метою бухгалтерського облiку на пiдприємствi зобов’язання подiляються на: довгостроковi; забезпечення, поточнi. Забезпечення створюються для вiдшкодування наступних (майбутнiх) операцiйних витрат на: виплату вiдпусток працiвникам; додаткове пенсiйне забезпечення; виконання гарантiйних зобов'язань; реструктуризацiю; виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактiв тощо. До довгострокових зобов’язань належать: довгостроковi кредити банкiв; iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання; вiдстроченi податковi зобов'язання; iншi довгостроковi зобов'язання. Поточнi зобов'язання включають: короткостроковi кредити банкiв; поточну заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями; короткостроковi векселi виданi; кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги; поточну заборгованiсть за розрахунками з одержаних авансiв, за розрахунками з бюджетом, за розрахунками з позабюджетних платежiв, за розрахунками зi страхування, за розрахунками з оплати працi, за розрахунками з учасниками, за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв; iншi поточнi зобов'язання. Поточнi зобов'язання вiдображаються в балансi за сумою погашення.
За станом на 31.12.2012 р. загальнi зобов’язання товариства становлять 3233,9 тис. грн., в порiвняннi з даними на початок 2012 року (3089,3 тис .грн.) збiльшення 144,6 тис. грн.
Товариство за звiтний рiк, станом на 31.12.2012 р. має наступну структуру зобов’язань, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Короткостроковi кредити банкiв - -
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями - -
Векселi виданi - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 2796,2 2964,0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: - -
з одержаних авансiв - -
з бюджетом 14,6 23,1
з позабюджетних платежiв - -
зi страхування 11,0 5,8
з оплати працi 23,7 12,5
з учасниками - -
iз внутрiшнiх розрахункiв - -
iз необоротними активами та групами вибуття - -
Iншi поточнi зобов’язання 243,8 228,5
Система оплати працi на пiдприємствi включає перелiк витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати, iншi види заохочень i виплат, якi передбаченi положеннями колективного договору.
Оплата працi працiвникiв здiйснювалась згiдно з штатним розкладом за фактично вiдпрацьований час, вiдповiдно до умов роботи та у вiдповiдностi до вимог Кодексу законiв про працю України.
До складу валових витрат у податковому облiку включена сума витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати працiвникiв, премiй, заохочень та iнших виплат, що передбаченi колективним договором, крiм того, до складу валових витрат вiднесенi нарахування до обов’язкових соцiальних фондiв.
Враховуючи значний обсяг документообiгу пiдприємства за розрахунками з оплати працi i, вiдповiдно, неможливiстю провести суцiльну перевiрку за весь перiод, що перевiряється, у зв'язку з обмеженiстю часу аудиторської перевiрки, аудиторами було здiйснено вибiркову перевiрку розрахункiв з оплати працi з метою виявлення випадкiв порушення вимог, Закону України "Про оплату працi" вiд 24.03.1995 за № 108/95-ВР, iз змiнами та доповненнями та КЗпП щодо своєчасностi та повноти розрахункiв з оплати працi, а також виплати заробiтної плати виключно грошима.
Проведеною перевiркою порушення вимог зазначених законодавчих документiв аудитором не виявлено.
Розкриття iнформацiї щодо формування собiвартостi реалiзованої продукцiї та обсягу чистого прибутку
Собiвартiсть реалiзованих товарiв.
Собiвартiсть реалiзованих товарiв визначається Пiдприємством згiдно з П(С)БО 9 "Запаси".
Вiдображення собiвартостi реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) в бухгалтерському облiку Пiдприємства здiйснюється згiдно з П(С)БО 16 “Витрати”.
До виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) включаються:
-прямi матерiальнi витрати;
-прямi витрати на оплату працi;
-iншi прямi витрати;
-змiннi загальновиробничi та постiйнi розподiленi загальновиробничi витрати.
Перелiк i склад статей калькулювання виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) встановлено пiдприємством самостiйно.
Перевiркою правильностi вiднесення витрат у грошовiй, матерiальнiй або нематерiальнiй формах до витрат Пiдприємства встановлено :
-первиннi документи в бухгалтерськiй службi обробляють бухгалтери, якi ведуть свої дiлянки облiку, такi як: основнi засоби, заробiтна плата, послуги, витрати на виробництво та собiвартiсть продукцiї, тощо;
-цi самi бухгалтери контролюють наявнiсть усiх первинних документiв, що пiдтверджують будь-яку операцiю;
-перiодичнiсть вiднесення витрат на формування фiнансових результатiв щомiсячна.
3.5 Витрати та доходи пiдприємства.
На пiдприємствi ведеться бухгалтерський та податковий облiк витрат виробництва, витрат обiгу та валових витрат вiдповiдно до встановленого порядку.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 “Витрати” затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Податковий облiк витрат ведеться згiдно Податкового кодексу України вiд 23.12 2010 року №2856/17-ВР iз змiнами та доповненнями.
Фактична собiвартiсть та оцiнка залишкiв незавершеного виробництва на пiдприємствi достовiрнi i обраховуються згiдно чинного законодавства.
На пiдприємствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат ведеться згiдно обранiй облiковiй полiтицi, П(С)БО 16 “Витрати” та не суперечить чинному законодавству.
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до П(С)БО 15 “Дохiд” затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень.
Склад доходiв та витрат пiдприємства за 2012 р., тис. грн.:
Найменування показника За звiтнийперiод За попереднiйперiод
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 1077,3 4000,5
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 818,1 4010,6
Iншi операцiйнi доходи 5,1 17,5
Дохiд вiд первiсного визначення бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї - -
Адмiнiстративнi витрати - -
Витрати на збут - -
Iншi операцiйнi витрати 774,2 484,3
Витрати вiд первiсного визначення бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї - -
Доход вiд участi в капiталi - -
Iншi фiнансовi доходи - -
Iншi доходи - -
Фiнансовi витрати - -
Витрати вiд участi в капiталi - -
Iншi витрати - -
Прибуток (збиток) вiд впливу iнфляцiї на монетарнi статтi - -
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi - -
Дохiд з податку на прибуток вiд звичайної дiяльностi - -
Надзвичайнi:
Податки з надзвичайного прибутку - -
Частка меншостi - -
Чистий:
прибуток - -
збиток 509,9 481,8
При визначеннi суми доходу вiд продажу товарiв, продукцiї, робiт, послуг пiдприємство керувалося Законом України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”, вiдповiдними нормами П(С)БО 1, 3, 6, 15, 16, 17 та облiковою полiтикою.
Проведеними перевiрками та тестуваннями аудитором не виявлено чинникiв, якi суттєвим чином перекручують розмiр фiнансового результату дiяльностi пiдприємства, вiдображеного у фiнансових звiтах. Товариство за звiтний перiод 2012 р. отримало 509,9 тис. грн. збитку.
4. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ.
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства.
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2012 р.: розрахункова вартiсть чистих активiв - рiзниця рядкiв балансу 280, 430, 480, 620 та 630; статутний капiтал – рядок балансу 300; скоригований статутний капiтал - рiзниця рядкiв балансу 300, 360 та 370.
Розрахунок вартостi чистих активiв, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства -1532,4 -2042,3
Статутний капiтал 25,2 25,2
Скоригований статутний капiтал 25,2 25,2
Розрахункова вартiсть чистих активiв складає вiдємну величину та меньша розмiру статутного капiталу акцiонерного товариства, що не вiдповiдає вимогам чинного законодавства Украiни. У минулому звiтному перiодi (2011 рiк) вартiсть чистих активiв також була меньшою вiд статутного капiталу.
Вiдповiдно до статтi 155 Цивiльного кодексу Украiни, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв виявиться меньшою вiд статутного капiталу, товариство буде зобовязане оголосити про зменьшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту.
Виконання значних правочинiв (вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства").
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Значних правочинiв, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства", що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни, аудитором пiд час проведення перевiрки не виявлено.
Стан корпоративного управлiння.
Стан корпоративного управлiння в Товариствi здiйснюється згiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства". Контроль за дiяльнiстю товариства здiйснює Наглядова Рада. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi проводить Ревiзiйна комiсiя (ревiзор ) товариства. Служби внутрiшнього аудиту Наглядовою Радою не створено.
Ризики суттєвого викривлення.
Стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 “Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi”) - аудитор вважає, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Iнформацiя про дii, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан пiдприємства та привести до змiни вартостi цiнних паперiв.
Протягом звiтного року на пiдприємствi не вiдбувались подii, якi передбаченi частиною 1 статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок”.
5. АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Показники фiнансового стану
Показники Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi р.230+240 А.Б./ р.620 П.Б 0,25 - 0,5 0,0004 0,0003
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi р.260+270/ р.620 П.Б. 1,0 - 2,0 0,14 0,025
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом р.380 П.Б./ р.620 П.Б. 0,25 - 0,5 Не розраховується Не розраховується
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi(або платоспроможностi, або автономiї) р.620+480+430 П.Б./380 П.Б. 0,5 - 1,0 Не розраховується Не розраховується
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов’язань – станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта, товариство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов’язань пiдприємства – станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємство не може лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов’язань та власних коштiв пiдприємства – розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство має залежнiсть вiд залучених коштiв.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна пiдприємства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що пiдприємство немає достатнього рiвня фiнансової стiйкостi i вiдносної незалежностi вiд зовнiшнiх фiнансових джерел – розрахований показник на кiнець року не знаходиться в межах нормативного значення та свiдчить про недостатньо стабiльний фiнансовий стан пiдприємства.
6. Висновок.
Аудиторською перевiркою пiдтверджується фiнансова звiтнiсть приватного акцiонерного товариства „Тульчинмiжрайагротехсервiс” за 2012 рiк в складi Балансу з валютою 1191,6 тис. грн., Звiту про фiнансовi результати (додаються).
На мою думку, проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для формування висновку про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам чинного законодавства та у всiх суттєвих аспектах дає правдиве i неупереджене вiдображення фiнансового стану приватного акцiонерного товариства “ Тульчинмiжрайагротехсервiс ”станом на 31 грудня 2012р.
Даний аудиторський висновок складено в 2-х примiрниках.
06.03.2013р.
Аудитор Боднар А.I. |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент,
перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних
змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента
щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту
й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформацію
про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження
нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформацію про конкуренцію в галузі, про
особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за
основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі
постачання |
Пiдприємством реалiзуються товари в основному в межах Тульчинського району та Вiнницької областi. Виробнича дiяльнiсть пiдприємством не здiйснюється. Основнi покупцi - с/г товаровиробники, фермери, приватнi пiдприємства Вiнницької областi. Постачальниками товарiв та паливно-мастильних матерiалiв являються заводи виробники, а також комерцiйнi структури, створенi на базi заводiв-виробникiв. Розвиток галузi в цiлому залежить вiд стану справ в сiльському господарствi, яке на сьогоднiшнiй день знаходиться в занепадi i водночас залежить вiд сезонних змiн. На дiяльнiсть пiдприємства великий вплив має сезонний характер робiт та клiматичнi умови. Всi цi фактори не з кращого боку впливають на ритмiчнiсть роботи . Пiдприємство проводить дiяльнiсть щодо забезпечення сiльгоспвиробникiв в строк паливно-мастильними матерiалами, запасними частинами та рештою необхiдних товарiв для робiт в сiльському господарствi в цей перiод. Заключаються договори комiсiї, що дає можливiсть покупцю отримувати певний товар в певний час i розрахуватись урожаєм зернових. В умовах ринкової економiки iснує багато приватних фiрм, що здiйснюють дублюючу форму послуг для с/г товаровиробникiв. Тому доводиться аналiзувати пропозицiї конкурентiв, зокрема ВАТ "Тростянецьмiжрайагротехсервiс", приватних пiдприємцiв, щоб встановлювати бiльш доступнi цiни i утримувати своїх клiєнтiв. Нових технологiй товариство не запроваджує. Через стрiмкий зрiст фiнансової та економiчної кризи положення товариства на ринку нестабiльне. Кiлькiсть постачальникiв за основними видами сировини та матерiалiв, що займають 10 i бiльше вiдсоткiв в загальному об'ємi постачання - 3 юридичних особи. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо
підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з її господарською діяльністю, їх
необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб
фінансування |
За останннi п'ять рокiв товариством було придбано i модернiзовано активiв на суму 1140,2 тис. грн( а саме:
-земельнi дiлянки -3,3 тис.грн;
-будинки i споруди - 740,4 тис.грн;
-машини i обладнання - 154,8 тис.грн;
-транспортнi засоби - 193,5 тис.грн;
-iнструменти, прилади i iнвентар - 48,2 тис.грн;
вiдчужено активiв на суму 232,136 тис.грн.
На найближчий термiн значних iнвестицiй та придбань, пов'язаних з господарською дiяльнiстю планiв товариство не має. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні
правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання
активів, місцезнаходження основних засобів. Крім того, необхідно описати екологічні питання, що можуть
позначитися на використанні активів підприємства, інформацію щодо планів капітального будівництва,
розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі
вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване
зростання виробничих потужностей після її завершення |
До складу основних засобiв пiдприємством вiднесенi матерiальнi активи, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше 1 року та первiсна вартiсть яких складає бiльше 1,0 тис.грн.
Обмежень на володiння, використання та розпорядження майна емiтента у 2012 роцi не було.
Ступiнь зносу основних засобiв станом на 31.12.2012 року склала 56%, ступiнь використання 93%.
Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтного перiоду складає 2235,3 тис.грн, на кiнець - 2392,9 тис.грн. Сума нарахованого зносу 1344,2тис.грн.
Протягом року було придбано i модернiзовано ОЗ :
будинкiв i споруд - 108,6 тис.грн;
транспортних засобiв на суму 10,9тис.грн,
машин i обладнання - 26,1тис.грн;
iнструменти, прилади та iнвентар - 13,6 грн;
ВСЬОГО на суму 159,2 тис.грн (без ПДВ).
Списано необоротних активiв на суму 0,3 тис.грн.
Товариством орендується легковий автомобiль у фiзичної особи.
Також наданий в оренду пiдприємству ПП Агрофiрма "Лани Подiлля" згiдно договору оренди легковий автомобiль.
Змiна вартостi основних засобiв вiдбулася за рахунок амортизацiї.
Всi основнi засоби товариства знаходяться у власностi ВАТ "Тульчинмiжрайагротехсервiс" i за його мiсцем розташування. Товариство працює за принципом самофiнансування, у звiтному перiодi кредитами банкiв не користувалося, фiнансових iнвестицiй не залучало. Екологiчнi проблеми на використаннi активiв товариства не позначаються. Планiв капiтального будiвництва, розширення чи вдосконалення основних засобiв немає.Дiяльнiсть здiйснюється вiдповiдно до чинного законодавства України та Статуту пiдприємства. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від
законодавчих або економічних обмежень |
Дiяльнiсть пiдприємства має високий ступiнь залежностi вiд законодавчих або економiчних обмежень. Основними покупцями являються сiльськогосподарськi товаровиробники, а сiльське господарство в даний перiод знаходиться в кризовому станi. Неплатоспроможнiсть господарств - iстотна проблема для галузi. Це змушує приймати компромiснi рiшення, щоб закупити паливно-мастильнi матерiали та товари у постачальникiв. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за
порушення законодавства |
У звiтному перiодi штрафiв та компенсацiй за порушення законодавства на Емiтента не накладалося. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого
капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента
|
Товариство працює за принципом госпрозрахунку, самофiнансування i самоокупностi . Робочого капiталу для поточних потреб недостатньо.
Для покращення лiквiдностi пiдприємству необхiдно зменшити витрати та збiльшити об'єми робiт та послуг, що дасть можливiсть полiпшити свiй фiнансовий стан. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
На кiнець звiтного перiоду укладених, але невиконаних договорiв у товариства немає. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва,
реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність
емітента в майбутньому) |
Пiдприємство змiнило напрямок дiяльностi - перейшло з оптової торгiвлi пальним на оптову торгiвлю хiмiчними продуктами, хоча з 2-го пiврiччя 2012 року виробнича дiяльнiсть не здiйснюється. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік |
У звiтному перiодi Емiтент не витрачав кшоти на дослiдження та розробки. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні
підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних
вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових
справ про це зазначається |
На даний момент Вищим адмiнiстративним судом м.Києва вiдкрито касацiне провадження вiд 28.09.2011 року К/9991/62045/11 за скаргою Державної податкової iнспекцiї у Тульчинському районi Вiнницької областi на постанову Вiнницького окружного адмiнiстративного суду вiд 21.06.2011 р та Ухвалу Вiнницького апеляцiного адмiнiстартивного суду вiд 25.08.2011 р у справi №2а/0270/2339/11 за позовом ПрАТ "Тульчинмiжрайагротехсервiс" до ДПI у Тульчинському районi Вiнницької областi про скасування податкових повiдомлень рiшень вiд 10.12.2010 року №0000352300/0 по податку на прибуток на суму 858667 грн та податку на додану вартiсть на суму1261451 грн.
Вищий адмiнстративний суд України 12.03.2012 року ухвалив вiдкрити касацiйне провадження К/9991/16634/12 за касацiйною скаргою ДПI у Тульчинському районi Вiнницької областi на Постанову Вiнницького окружного адмiнiстративного суду вiд 08.02.2012 у справi №2а/0270/4870/11 за позовом ПрАТ "Тульчинмiжрайагротехсервiс" до ДПI у Тульчинському районi про скасування податкового повiдомлення- рiшення вiд 06.10.2011 №0000252300 по податку на додану вартiсть на суму 125000 грн. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та
результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз
господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
1.Торгiвля цiнними паперами емiтента на бiржах та органiзацiйно оформлених позабiржових торгiвельних системах не здiйснюється. Заяви про продаж акцiй на бiржах не подавались та подавати не передбачається.
2. У звiтному перiодi змiн у складi посадових осiб товариства не вiдбувалося.
3.Фiнансовiй стан пiдприємства характеризується рядом показникiв таких як:
1.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi, що показує частину короткострокових зобов'язань, якi можуть бути термiново покритi коштами на рахунку в банку i визначається як вiдношення грошових коштiв i iх еквiвалентiв до поточних зобов'язань: за 2006 рiк К1= 0.11; за 2007 рiк К1=0.03; за 2008 рiк К1= 0,01; за 2009 рiк К1=0,001; за 2010 рiк К1=0,0006; за 2011 рiк К1 = 0,0004; за 2012 рiк К1=0,0003;
У звiтному перiодi коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi значно нижчий за оптимальний. Оптимальне значення К1=0,2-0,5.
2.Коефiцiєнт загальної лiквiдностi розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань якi можуть бути використанi для погашення поточних зобов'язань i становить: К2 2012 рiк=0,025; К2 2011 рiк=0,14; К2 2010 рiк = 0,2; 2009 рiк К2= 0,34; 2008 рiк К2= 0,72; 2007 рiк К2=1.14, за 2006 рiк К2= 8.0;
Оптимальне значення К2=1.0-2.0. У звiтному перiодi коефiцiєнт загальної лiквiдностi значно нижчий оптимального показника, i зменшився за останнiх три роки у 6 разiв.
3.Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення залучених i власних коштiв i розраховується як вiдношення власного капiталу до валюти балансу: 2012 рiк - нерозраховується; 2011 рiк К3 = не розраховується, 2010 рiк К3 -не розраховується; 2009 рiк К3 - не розраховувався; 2008 рiк К3=0,12; 2007 рiк К3=0.44; за 2006 рiк К3= 0.95;. Оптимальне значення К3=0,2-0,5.
Пiдприємство не можна назвати фiнансово стiйким.
4. Коефiцiєнт покриття зобовязань власним капiталом характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв та становить:К4 2012 рiк - не розраховується; К4 2011 рiк не розраховується, К4 201 рiк - не розраховується; 2009 рiк К4 - не розраховується; 2008 рiк К4=0,13; 2007 рiк К4=0.81; за 2006 рiк К4= 21.1;Оптимальне значення К4=1,0 i бiльше. Пiдприємство має високу ступiнь залежностi вiд залучених засобiв.
У 2012 роцi непокритий збиток порiвняно з 2011 роком збiльшився не 509 тис.грн; у 2011 роцi непокритий збиток порiвняно з попереднiм збiльшився на 369,5 тис.грн; порiвняно з 2006 роком збiльшився на 443 тис.грн.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї зменшився у 2012 роцi порiвняно з 2011 роком на 2932,2 тис.грн; у 2011 роцi зменшився на 7687,2 тис.грн порiвняно з 2010 роком.
Чистий збиток за останнi три роки постiйно зростає.
Пiдприємство не достатньо фiнансово стiйке, при мобiлiзацii всiх оборотних активiв не має можливостi погасити поточнi зобов'язання. Власний капiтал не забезпечує погашення зобов'язань. Пiдприємству необхiдно зменшити витрати, збiльшити об"єми виконаних робiт, що дасть можливiсть полiпшити свiй фiнансовий стан.. |
|
Телефон: 
e-mail: