| |
Дата розміщення: 13.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "ТАВI" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23101867 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21000, м.Вiнниця, вул.Маяковського 150, кв.2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1178, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«Тульчинмiжрайагротехсервiс»
за 2015 рiк, станом на 31.12.2015 року
Адресат: ВЛАСНИКАМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ, КЕРIВНИЦТВУ ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Тульчинмiжрайагротехсервiс»
код ЄДРПОУ 00902228, що знаходиться за адресою:
23642, Вiнницька область, Тульчинський район с. Маяки, вулиця Привокзальна , 27А
Звiт щодо фiнансової звiтностi
за 2015 рiк
§ 1 Вступний параграф
Аудиторською фiрмою ТОВ «Аудиторська фiрма «ТАВI» у вiдповiдностi до Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №140-V вiд 14.09.2006 р. та свiдоцтва про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi: № 1178, видане Аудиторською Палатою України згiдно рiшення № 99 вiд 23.02.2001 р., дiйсне до 29.10.2020 р., дiю свiдоцтва продовжено рiшенням Аудиторської Палати України вiд 29.10.2015 р. №316/3 проведена аудиторська перевiрка фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс», що включають:
- Баланс на 31.12.2015 р. (Додаток 1 до Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 25 «Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва » (форма № 1-м);
- Звiт про фiнансовi результати за 2015 рiк (форма №2-м);
1.1 Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство:
Повне найменування:Приватне акцiонерне товариство «Тульчинмiжрайагротехсервiс»
Код ЕДРПОУ:00902228
Юридична адреса та мiсцезнаходження:23642, Вiнницька область, Тульчинський район, с. Маяки , вулиця Привокзальна , будинок 27А.
Дата проведення державної реєстрацiї: 01.06.1995 р
№ свiдоцтва про державну реєстрацiю та дата видачi свiдоцтва (при змiнi найменування юридичної особи): Свiдоцтво про державну реєстрацiю серiї А01 №326127 видане Тульчинською районною державною адмiнiстрацiєю Вiнницької обл.
Основнi види дiяльностi:
46.75 Оптова торгiвля хiмiчними продуктами;
47.19 Iншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах;
52.24 Транспортне оброблення вантажiв;
52.29 Iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту;
Керiвник:директор – Кучер Володимир Павлович
Учасники товариства яким належить бiльше 10% акцiй : Двi фiзичних особи громадяни України, яким належить 90.5217% статутного капiталу.
1.2 Опис аудиторської перевiрки.
При формуваннi висновку застосовувалися вимоги Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг 700,705,706,710,720- рiк видання 2014, як передбачено рiшенням НК ЦПФР вiд 20 сiчня 2015 року за №31 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 04 лютого 2015 року за № 131/26576.
Пiд час розгляду аудитором iнформацiї, що розкривається акцiонерним Товариством у вiдповiдностi до Положення про порядок розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням НК ЦПФР № 2826 вiд 03 грудня 2013 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712 нашої уваги не привернув жоден факт, який дав би нам пiдстави вважати, що iснують суттєвi невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, перевiреною аудитором, та iншою iнформацiєю, представленою емiтентом до НК ЦПФР.
Фiнансова звiтнiсть акцiонерного товариства за 2015 рiк складена по формах, встановлених Нацiональним положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 1 „Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" затвердженими наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року № 73 i зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 28 лютого 2013 року за № 336/22868 iз змiнами i доповненнями. Зазначенi форми звiтностi передбачають бiльш детальне розкриття про активи, зобов’язання, статтi доходiв та витрат, нiж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фiнансового стану Товариства та результатiв його дiяльностi за 2015 рiк.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Поставленi цiлi до аудиторської перевiрки: висловити професiйну думку незалежного аудитора щодо достовiрностi фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс» за 2015 р. та її вiдповiдностi встановленим нормам складання фiнансової звiтностi за П(С)БО.
До перевiрки наданi:
- установчi документи Приватного акцiонерного товариства;
- первинна документацiя та регiстри аналiтичного та синтетичного бухгалтерського облiку;
- податкова звiтнiсть;
- наказ про облiкову полiтику;
- баланс (форма 1-м), звiт про фiнансовi результати (форма 2-м).
Товариство веде бухгалтерський облiк згiдно з обраною облiковою полiтикою, принципи якої залишились незмiнними протягом перiоду, що перевiрявся. Аудиторська перевiрка була спланована i виконана з метою збору достовiрних даних про те, що фiнансовi звiти товариства не мiстять суттєвих помилок. На думку аудитора, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», статтi 40 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг , а також рiшення Аудиторської палати України вiд 31.03.2011 № 122/2 «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв».
§ 2 Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу.
Згiдно МСА 200 управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень ( стандартiв) бухгалтерського облiку та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої фiнансової звiтностi, стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»; наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
§ 3 Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi й належнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
§ 4 Пiдстава для висловлювання умовно-позитивної думки.
Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв товариства станом на 31 грудня 2015 року, оскiльки ця дата передувала датi укладення договору на проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових запасiв товариства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур, тому висновок про достовiрнiсть та повноту звiтностi базується на проведенi альтернативних процедур, що дає пiдставi для висловлення умовно – позитивної думки.
Товариство не створює резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi у вiдповiдностi до вимог Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Проте, названi моменти мають обмежений вплив на положення справ у цiлому та не впливають на загальний фiнансовий стан Товариства.
§ 5 Умовно-позитивна думка вiдповiдно до МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора».
На наш погляд, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк Приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс» станом на 31.12.2015 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, справедливо i достовiрно вiдображає фiнансовий стан товариства.
§ 6 Висловлення думки щодо вiдповiдностi показникiв фiнансової звiтностi.
Показники рiчної фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним облiку, за винятком питань, наведених у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки». Товариством забезпечена порiвняннiсть показникiв балансу станом на 31.12.2015 р. до рiчної фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
§ 7 Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв.
Ми розглянули питання, що стосуються виконання Товариством вимог iнших законодавчих i нормативних актiв, зокрема Цивiльного кодексу України, Законiв України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. №514-VI, «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 р. №3480-IV, рiшень Нацiональної комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку тощо.
Крiм того, згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» ми розглянули iншу iнформацiю, що включена до складу рiчної iнформацiї емiтентiв цiнних паперiв, яка подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiдповiдно до вимог глави 2 роздiлу V та додаткiв 37 i 38 «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. №1591 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 5 лютого 2007 р. за №97/13364 (далi – Положення №1591).
Вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» ми виконали аудиторськi процедури з метою iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
У параграфах, наведених нижче, ми висловлюємо свою думку з цих питань.
7.1 Пiдтвердження вiдповiдностi вартостi чистих активiв Приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс» вимогам законодавства.
Станом на 31.12.2015 р. чистi активи Приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс» складають:
Рядок Сума на кiнець звiтного перiоду, тис. грн..
1. АКТИВИ
1.2 Необоротнi актив 1473.4
1.3 Оборотнi активи 571.9
1.4 Необоротнi активи та групи вибуття -
1.5 Усього активи 2045.3
2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
2.1 Довгостроковi зобов’язання 0
2.2 Поточнi зобов’язання 2514.0
2.3 Усього зобов’язань 2514.0
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1.5 – рядок 2.3) -468.7
4. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ, у тому числi: 25.2
4.1 Неоплачений капiтал -
4.2 Вилучений капiтал -
5. Вiдвернення (рядок 3 – рядок 4) -493.9
Таким чином, станом на 31.12.2015 р. чистi активи Приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс» становлять вiд’ємну величину (-468.7 тис. грн.), що значно менше розмiру статутного капiталу товариства, тобто не знаходяться в межах дiючого законодавства.
Вимоги частини 3 статтi 155 Цивiльного кодексу України недотриманi.
7.2 Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента Приватного акцiонерного товариства «Тульчинмiжрайагротехсервiс» та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок”
В ходi перевiрки було встановлено, що, протягом 2015 року не вiдбулися дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв.
7.3 Аналiз показникiв фiнансового стану.
Фiнансовий стан Товариства визначений вiдповiдно до Положення №1528 за системою загальноприйнятих показникiв та нормативiв згiдно з правилами проведення фiнансового аналiзу на пiдставi даних балансу Товариства станом на 31.12.2015 р. i звiту про фiнансовi результати за 2015 рiк з урахуванням коригувань, наведених у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки».
№ Показники Орiєнтовне
позитивне значення на 31.12.2014р. на 31.12.2015р.
1.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 0.052 0.006
2.Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,0 - 2,0 0.103 0.2
3.Коефiцiєнт фiнансово стiйкостiї 0,25-0,5 не розраховується не розраховується
4.Коефiцiєнт покриття зобов`язань 0,5 - 1,0 не розраховується не розраховується
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (характеризує негайну готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства та їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань) пiдприємства на 31.12.2014 р. знаходиться нижче меж орiєнтовного позитивного значення, а станом на 31.12.2015 р. даний коефiцiєнт зменшився, можливостi пiдприємства погасити свої зобов’язання негайно значно нижчi орiєнтовно позитивного значення.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв товариства до суми поточних зобов'язань товариства) свiдчить про те що у пiдприємства недостатньо власних ресурсiв для погашення його поточних зобов’язань. Значення даного коефiцiєнту на кiнець звiтного перiоду знаходиться значно нижче меж орiєнтовно позитивного значення.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна товариства визначає рiвень фiнансової стiйкостi вiдносно зовнiшнiх фiнансових джерел) пiдприємства не розраховується у зв’язку з вiд’ємним значенням власного капiталу, це характеризує , що у пiдприємства недостатня питома вага власного капiталу в загальнiй сумi авансованих засобiв у його дiяльностi.
Коефiцiєнт покриття зобов`язань характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв товариства, тобто спiввiдношення залучених та власних засобiв, станом на 31.12.2015 р. коефiцiєнт не розраховується у зв’язку з вiд’ємним значенням власного капiталу За результатами 2015 року Товариство є прибутковим, але у зв’язку з вiд’ємним значенням власного капiталу не можна визнати ефективним використання активiв i власного капiталу
7.4 Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Ми перевiрили дiючi в 2015 роцi положення Статуту Товариства, в яких не визначено додаткових критерiїв для вiднесення правочину до значного правочину.
Виконання значних правочинiв здiйснюється Товариством вiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» та пункту 7.19 статтi 7 Статуту Товариства, згiдно з якими рiшення про вчинення значного правочину приймається наглядовою радою, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства.
Вартiсть активiв Товариства на 01.01.2015 р. складає 2045.3 тис. грн. Нижня межа значного правочину для Товариства на 2015 рiк складає 2045.3 х 10% = 204.5 тис. грн., верхня межа 2045.3 х 25% = 511.3 тис. грн.
Результати нашої перевiрки показали, що протягом 2015 року наглядова рада Товариства погоджувала всi значнi правочини на своїх засiданнях.
Отже, можна вважати, що вчинення Товариством значних правочинiв у 2015 р. вiдповiдає нормам законодавства.
7.5 Стан корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
- вiдповiдностi системи корпоративного управлiння в Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту;
- достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння в роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту Товариства, який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Формування складу органiв корпоративного управлiння Товариства здiйснюється вiдповiдно до статей 7 та 8 Статутуакцiонерного товариства
Протягом звiтного року в Товариствi функцiонували такi органи корпоративного управлiння:
- загальнi збори акцiонерiв,
- наглядова рада,
- директор Товариства,
- ревiзор.
Вiдповiдно до частини 1 статтi 56 Закону України «Про акцiонернi товариства» наглядова рада акцiонерного товариства може утворювати постiйнi чи тимчасовi комiтети, у тому числi комiтет з питань аудиту. З метою забезпечення дiяльностi комiтету з питань аудиту наглядова рада може прийняти рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту).
Наглядова рада Товариства не приймала рiшень щодо утворення комiтету з питань аудиту та щодо запровадження в Товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту).
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту, затвердженому рiшенням загальних зборiв акцiонерiв.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились з дотриманням термiну, визначеному Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня.
Фактична перiодичнiсть засiдань наглядової ради вiдповiдає строкам, визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал.
Протягом звiтного року директор Товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства в межах своїх повноважень, якi встановлено Статутом Товариства.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзором. Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзором не проводились.
У своїй поточнiй дiяльностi ПрАТ «Тульчинмiжрайагротехсервiс» наражається на зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Система управлiння ризиками, якi притаманнi ПрАТ «Тульчинмiжрайагротехсервiс», включає наступнi складовi:
• стратегiя та мета ризик – менеджменту;
• управлiння ризиками;
• загальнi пiдходи до мiнiмiзацiї та оптимiзацiї ризикiв;
• джерела та механiзми контролю за ризиками;
• аналiз ризикiв.
Загальну стратегiю управлiння ризиками у ПрАТ «Тульчинмiжрайагротехсервiс визначає наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює директор Товариства.
Результати перевiрки стану корпоративного управлiння Товариства свiдчить, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння в Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту Товариства, а наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
• прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
• наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
7.6 Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Згiдно з МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», ми виконали процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовується пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
Нами були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi, на нашу думку, можуть мати iнформацiю, що, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки.
Нами були проведенi аналiтичнi процедури наприкiнцi аудиту пiд час формулювання загального висновку для засвiдчення того, чи узгоджується фiнансова звiтнiсть iз розумiнням нами суб’єкта господарювання.
Отримана нами iнформацiя не свiдчить про ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства внаслiдок шахрайства.
§ 8 Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Повна найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «ТАВI».
ЄДРПОУ: 23101867.
Свiдоцтва про внесення до Реєстрiв суб’єктiв аудиторської дiяльностi: № 1178, видане Аудиторською Палатою України згiдно рiшення № 99 вiд 23.02.2001 р., продовжене до 29.10.2020 р. згiдно рiшення АПУ № 316/3 вiд 30.10.2015 р.; вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.09.2013 року №279/4 „Про результати зовнiшнiх перевiрок систем контролю якостi, створених аудиторськими фiрмами та аудиторами” – ТОВ «Аудиторська фiрма «ТАВI» успiшно пройшла зовнiшнiй контроль якостi професiйних аудиторських послуг та видане свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0381; аудиторську фiрму включено до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов’зкового аудиту внесеного Секретарiатом Аудиторської палати України вiд 06.03.2014 року (веб сайт: apu.com.ua)
Прiзвище, iм’я, по батьковi аудиторiв, що брали участь в аудитi; номер, серiя, дата видачi сертифiкатiв аудитора, виданих Аудиторською палатою України: Орлова Н.Ф., сертифiкат серiї А № 006457, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 192 вiд 16.07.2008 року, дiю сертифiкату продовжено рiшенням Аудиторської палати вiд 04.07.2013 року до 16.07.2018р.
Мiсцезнаходження юридичної особи: м.Вiнниця, вул.Маяковського 150/2
Телефон (факс): 0 67 43 00 563
Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту:
Дата и номер договору на проведення аудиту Договiр № 04-02/2016 вiд «10» лютого 2016 р.
Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту : «10» лютого 2016 р. – «15» березня 2016 р.
Керiвник ТОВ АФ «ТАВI»сертифiкат серiї А № 006457, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 192 вiд 16.07.2008 року, дiю сертифiкату продовжено рiшенням Аудиторської палати вiд 04.07.2013 року до 16.07.2018р. _______________________ Н.Ф. Орлова
Аудиторський висновок складено «15» березня 2016 року
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: